Maatwerk kerstpakketten mogelijk
Veilig Achteraf Betalen
Plan een showroomafspraak
Veelzijdig assortiment kerstpakketten
In 2025 is er een kleine maar belangrijke aanpassing geweest in de werkkostenregeling (WKR). De vrije ruimte is namelijk enigszins gestegen. Waar de vrije ruimte vorig jaar 1,92% was bij de eerste €400.000 van de loonsom, is dit nu 2,00%. Mocht de loonsom boven dit bedrag zijn, dan blijft het percentage voor het extra deel 1,18%. Ondanks het feit dat je iets meer vrije ruimte hebt, is het nog steeds belangrijk om zorgvuldig om te gaan met het budget. Je moet namelijk wel binnen de grenzen van de vrije ruimte blijven. Ga je over deze grenzen heen? Dan wordt het bedrag bovenop de grens belast met een eindheffing van 80%. Het is dus belangrijk om goed te plannen en een goede administratie bij te houden. Kijk hoe je zo effectief mogelijk je budget kunt besteden zonder buiten de grenzen te raken.
Kerstpakketten kunnen onder de vrije ruimte van de WKR worden geplaatst, waardoor je als werkgever in staat bent om deze belastingvrij te verstrekken aan je personeel. Aangezien de vrije ruimte een percentage is van de totale loonsom, is de hoogte van de ruimte voor iedereen anders. Dit jaar staat de vrije ruimte op 2,00% van een loonsom tot €400.000. Als de loonsom boven dit bedrag zit, dan mag er 1,18% van dit gedeelte bij de vrije ruimte opgeteld worden. Wij geven graag een paar voorbeelden ter illustratie:
Niet alleen de kerstpakketten vallen onder de WKR. Ook andere personeelsvoordelen kunnen binnen de vrije ruimte belastingvrij verstrekt worden, zoals uitjes en andere bedrijfsgeschenken. Hou dus goed bij welke uitgaven je hebt gedaan om niet over het maximum heen te gaan.
Alle belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen moeten voldoen aan de gebruikelijkheidstoets. Dit houdt in dat de uitgaven gangbaar moeten zijn in de branche van jouw bedrijf. De kosten mogen in principe niet meer afwijken dan 30% van de norm. Geef je wel meer uit dan deze 30%? Dan mag je jouw uitgaven niet aftrekken van de vrije ruimte.
Er zijn ook vergoedingen die je mag geven zonder dat ze plek innemen in de vrije ruimte. Deze vallen in drie categorieën:
Gerichte vrijstellingen gaan niet van de vrije ruimte af, terwijl ze wel belastingvrij zijn. Voorbeelden hiervan zijn reiskostenvergoedingen, het betalen van opleidingen of maaltijden tijdens overwerk.
Verstrekkingen die onder het noodzakelijkheidscriterium vallen zijn essentieel voor de werkplek. Denk hierbij aan computers of specifiek gereedschap. Verstrekkingen die onder dit criterium vallen gaan niet ten koste van de vrije ruimte.
Deze voorzieningen worden op nul gewaardeerd. Hier hoeft dan ook geen belasting over te worden betaald. Daarnaast gaan ze niet van de vrije ruimte af. Denk hierbij aan werkkleding of consumpties op het werk. Om optimaal gebruik te maken van de WKR, is het belangrijk om deze regels goed door te voeren.
Het is belangrijk om de wijzigingen en de BTW-regels goed te begrijpen, ook tijdens het bestellen van relatiegeschenken en kerstpakketten.
Volgens de vrije ruimte kan je de BTW aftrekken bij het verstrekken van relatiegeschenken en kerstpakketten. Hier zit echter een limiet aan per persoon. Dit betekent dat een ontvanger niet meer dan €227 per jaar mag krijgen aan personeelsgeschenken. Deze drempelwaarde geldt voor kerstpakketten en relatiegeschenken.
Er zijn enkele veranderingen doorgevoerd in de fiscale regels in 2025. Net als vorig jaar mag een eigen bijdrage van werknemers niet in mindering worden gebracht op de totale uitgaven die getoetst worden aan het BUA-drempelbedrag. Alle kosten tellen dus volledig mee, waardoor de BTW-aftrek wordt beïnvloed als je het bedrag overschrijdt.
Wij raden altijd aan om de administratie van de BTW op relatiegeschenken nauwkeurig bij te houden. Zo kun je zien of de geschenken daadwerkelijk binnen de vrije ruimte en de drempelwaarde blijven. Op de hoogte blijven van fiscale details is erg belangrijk om zo veel mogelijk te kunnen besparen op belastingen. Daarnaast raden wij altijd aan om te overleggen met een fiscaal adviseur.
Om de WKR zo goed mogelijk toe te passen tijdens het bestellen van kerstpakketten, hebben we verschillende praktische stappen opgesteld:
Binnen de Werkkostenregeling (WKR) worden kerstpakketten gezien als belastingvrije verstrekkingen en vergoedingen voor werknemers. Ze behoren tot de algemene vrije ruimte van de WKR, wat betekent dat je ze onbelast kunt verstrekken zolang ze binnen de beschikbare vrije ruimte blijven.
De verzendkosten van een kerstpakket maken deel uit van de totale waarde van het kerstpakket. De totale waarde gaat af van de vrije ruimte. De verzendkosten dienen dus ook onder de vrije ruimte gerekend te worden.
De WKR is breder dan alleen kerstpakketten. Het omvat alle extra's die je als werkgever biedt naast het reguliere salaris. Denk aan teamuitjes, een fiets van de zaak of een jubileumgeschenk. Let wel, sommige vergoedingen hebben een speciale status en tellen niet mee voor de vrije ruimte.
Nee, binnen de vrije ruimte betaal je geen loonbelasting over de kerstpakketten en andere vergoedingen en verstrekkingen. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaal je wel een loonheffing van 80%.
In principe kun je de kerstpakketten belastingvrij verstrekken, mits je binnen de vrije ruimte van de WKR blijft. Deze ruimte berekenen we als 1,92% van je totale loonsom tot €400.000, plus 1,18% over het meerdere. Overschrijdt de waarde van alle verstrekkingen, inclusief kerstpakketten, deze grens? Dan betaal je 80% belasting over het overschrijdende deel.
Ja, fiscaal gezien is een kerstpakket een vorm van loon in natura. Toch worden ze anders behandeld dan gewoon salaris. Zolang de waarde van het kerstpakket binnen de vrije ruimte van de WKR valt, hoef je er geen loonbelasting over af te dragen. Zo kun je als werkgever toch een extraatje geven zonder extra kosten.
Er bestaat een speciale regeling voor kleine, incidentele geschenken. Denk aan een bos bloemen bij ziekte of een klein presentje met Sinterklaas. Deze vallen buiten de normale WKR-regels, mits ze niet als normaal loon worden gezien. Voor kerstpakketten geldt dit meestal niet.
Ja, maar er zijn grenzen. De BTW die je betaalt over kerstpakketten is niet altijd aftrekbaar. Er geldt een drempelbedrag van €227 (exclusief BTW) per medewerker per boekjaar. Blijf je met je uitgaven voor cadeaus en personeelsvoorzieningen onder dit bedrag? Dan mag je de BTW over het kerstpakket aftrekken. Voor alles boven het drempelbedrag is de BTW niet aftrekbaar.